这个问题，怎么说呢，我来硬答一发。
家父是做会计的，家母是在县国税局稽查部门一线稽查岗位数十年的老国税人，这种问题，我了解不算专业，但从小耳濡目染，对我国县市级税收状况也有所耳闻。
首先，说税务局这边的情况。就我母亲单位来看，我国税收是“任务制”的——这个制度决定了税收执行的过程必然是不符合正常社会经济发展状态的。
按照我们的理解：地区经济形势好→企业发展好→企业利润高→税收高。也就是，能收多少税，客观上跟你税务机关半毛钱关系没有，而是经济形势发展的体现而已。收的税多了说明经济形势好，收的税少了说明经济形势差，只要税务机关秉公执法按照规章制度做事，收多少钱跟办公人员的能力没什么大关系。
然而，坏就坏在了这个“任务制”上面：今年收多少税，跟我们高考冲刺誓师大会定目标定任务那样，上级领导是要下指标的。什么“稽查小能手”、“稽查标兵”，你以为都是怎么评出来的？各级税务机关还来个评比，早年间还搞流动红旗之类的东西。2008年金融海啸，我们县的各个中小工厂企业以肉眼看见的程度亏损着，但即使这种情况，税收部门仿佛是活在魔幻现实主义世界一样，还在“热烈庆祝我县超额完成XX税收任务”（当然，按照最近几年情况，上级定下的收税任务都是根本完不成的）。
所以，这就造成了像我妈这样的一线稽查人员，首先考虑的是“能收多少钱”，其次是“怎样收、跟谁收”，最后才是“该收多少钱”。而且，要在有限的时间内收到最多的钱，还要保证下一年能收到更多的钱，这才是最重要的。
大家可能觉得有点绕，可能觉得这和中小企业税收有什么关系。我这么说吧，只要出发点有问题，那么执行的时候落脚点必定会有问题。
其次，从我爸这边来讲。说句实话，至少我所了解的，我国中小企业的账目，真的是一笔糊涂账。他做的是代理会计，客户全都是制造业中小型企业。企业方面，当然是账面利润能做多低就做多低，账面上一连亏损十几年的企业一抓一大把（由于我爸的工作，我从小耳濡目染一直认为所有企业都会低报收入，上了大学学了财务会计才知道原来为了其他目的企业竟然会虚报利益）。其实这也不算做假账，由于现金收支较大，以及中小企业财务管理和监管缺失，很多中小企业都是丈夫做老板、妻子或者其他可靠亲戚做出纳，交给我爸的原始材料凭证本身就不甚完善，合法范围内可操纵程度本身就非常大。
所以，中小企业的账，按我爸的话，只要肯严查到底，百分之百都能查出问题。这件事情，企业、会计、税务局三方都知道，可是，你要是彻查的话，且不说辖区内众多中小企业工作量有多大，查出来又能怎么样？每个企业多交了三五十万，在动辄数亿的收税任务面前，根本就是杯水车薪，而且查账又不是慢工出细活的工作，时间紧任务重人手少，彻查根本不可能；挑几个倒霉的做典型，得罪人不说，即使把他罚破产，于自己稽查组身上背着的数亿任务也没有大的帮助，还干掉了一个明年的纳税来源。
于是，好多年前，我妈他们单位就开始贯彻落实上级“抓大放小”的税收政策。对于纳税大户，那可是毫不客气的又绝对不能马虎的。虽说毫不客气地收钱，但大企业都是财神爷啊，每年上级下达的税收任务大山就靠着这几个财神爷养活着，所以既要下狠手收钱，又要好生供着养着。就算查出问题来，大多数情况也是和颜悦色谈判商量，象征性地罚一点款，不敢真的给企业大放血（一来在地方上做大的企业背后肯定有过硬的关系，二来自断财路得罪财神爷的锅没人愿意背）。我一直认为，税务机关在此过程中最可笑的莫过于给纳税大户发锦旗或其他表彰，这明显就是在供大爷嘛。但查账的时候还是要毫不手软、不能留情的——稽查的主力都放在大公司彻查上，这就好像博弈，毕竟，查出的问题越多，交涉和谈判的时候底气就越硬。我妈的各种“稽查能手”、“业务标兵”都是这样来的。
至于中小企业，报上来的账目年年亏损，老板年年哭穷，但大家都是中国人谁也别跟谁装外宾，都知道实际什么情况。一般情况下，只要别做得太过分，税务机关不会彻查。但碰到新官上任、上级严查以及各种县市评比这样收税任务压力山大的时候，税收人员向这些中小企业开刀，不管是补缴之前漏缴的税金、预缴今后的税金还是缴纳乱七八糟的罚款，其实就是吃准你无论交多少都是少缴了。中小企业一般自知理亏，也愿意缴纳自身承受范围内的税收和罚款。这样也就算是双赢了。
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写了这么一堆又臭又长的文字之后，我只想说明一点——税收公平、透明、合法，从来就不是税收机关追求的东西。他们追求的东西，叫做“任务”——我妈被评为业务能手，是因为超额完成“任务”；我妈和她的小伙伴们被领导批评，是因为没能完成今年的任务。
在这种情况下，你问为什么不严查税收？——严查税收能完成任务吗？
你问为什么要“抓大放小”？——一线稽查人员就那么几十个人，如何在有限的时间里完成上级无限的任务才是最关键，“抓大放小”就是多年实战经验得出的集体智慧。
你问是不是怕中小企业倒闭？——可能国家层面或者地方政府层面会宏观考虑，但至少基层税务机关没那么大的雄心壮志，如何能可持续地完成税收任务才是最重要的。
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那么如何改善这个问题呢？——这个问题，稍微扯一下就扯远了，已经远非税务机关一个部门能够决定的事了。
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再补充一个跑题的事：我爸从小灌输我的思想——我国统计局统计出来的数据，一个标点符号都不要相信，“给统计局交的材料，我都是闭着眼瞎填的。”如果他们算各项工业指标或者GDP增长觉得不满意，会直接把材料打下来让改数据，改到他们满意为止。（不要问我，我也不清楚做会计的要给统计局交什么材料）
不请自来答一个，因为我曾经干过地方税务一线稽征。有人讲了，税收是根据经济情况来定的，确实是这样。有的中小企业、小微企业，真正要是严格按照税法稽征，死定了。
举个栗子，当年我们征管范围内，有农村乡镇企业办的石灰石场，为水泥厂提供原材的，俗称白石。有为灰砂砖厂提供原料的沙子，俗称河沙。
当时，河沙收资源税0.1元/吨，石灰石0.5元/一吨。
问题是，河沙直接用人铲道船上就是了，根本就不用投入什么成本，就是人工费。而石灰石呐，要买炸药，要用工人轮大锤打钢钎，装要放炮，还要再轮大锤将大块石头打碎，才能装车。
河沙，今年挖完了，明年一场大水，又满满一河床沙子。
河沙老板活的可滋润了，白石场的老板就是可怜兮兮、紧巴巴过日子。就连他们有时候我们下去稽查，请吃饭他们的吃法都差别很大。
但税率是上面定的，我们跑腿的没有办法，还是要按照税率征收。如果真要是较真征收，白石场老板就死定了。根本就没有利润可言。税收是要蓄水养鱼，你把水都抽干了，鱼死完了。
怎么办那？我们又无权降低税率。只能睁只眼闭只眼，少报吨位啊。你要把白石场整垮了，水泥厂也倒霉了。你把白石场收税收垮了，当地税收减少了，你脱得了干系吗。我想我已经用事实回答了提问者的问题。
题外话，当年那些定税率的煞笔大爷们，也不到现场看一看河沙、白石生产的大河、矿山，是怎么生产的。就坐在办公室，拍脑袋就定了。
可能会违反你们的常识的一件事是，企业并不怕正规纳税。
企业真正怕的是，不平均。对这家，完全正规，对那家，就不正规，这个城市正规，那个城市，不正规。这种情况才是真实存在的，也是能搞死企业的。
譬如你是企业主，你在A市做生意，你的竞争对手在B市，两个企业核心竞争力差不多，但是B市基本不怎么查税收，导致你的竞争对手，价格比你低很多，你已经在亏本了，对方还能小赚，你怎么跟它竞争？
至于为什么会出现这种情况，和我国税收实际缴纳办法有关。另一个违反常识的是，纳税很多时候并不是真的按照税法来的，税务局在收税的时候，是有任务的，比如今年的任务是一个亿，你完成了，很好，明年要在今年的基础上增加10个点，你又完成了，很好，后年再加，这导致税务机关的人，不敢超额完成任务，因为你今年任务是一亿一千万，你超了，搞到两个亿，漂亮！明年的任务就是两个亿再加10个点。你会死去活来的。
但是，企业经营状况并不会因为税务局的任务发生变化，企业经营情况有自己的节奏，有可能你今年任务完成了，但是企业今年大丰收，按照账面数据，要缴很多税，你怎么办？让企业如实纳税？好的，明年你的任务飙升上去，企业经营状况不好，你去哪里完成任务？
所以实务操作中根本不会是书本上的那种办法，实务操作中，税务局会按照今年的任务，给大企业分配，你今年多少，它今年多少，大家分配好了，就按照这个节奏走。少了？没事，年底你冲一下量，预交一部分明年的，多了，你先留着，明年再交。
那么问题来了，怎么确定这个比例？
有个词叫平均税负，就是，参考你这个行业，附近城市同行业的企业，一般纳税比例多少，按照这个比例给你分摊任务。
预测评论区会有人杠，说你胡说，我们企业就没人跟我们谈分配任务，兄弟，那是因为你们企业不够大，税务局对你们没兴趣。税务局只会在几家最大的企业身上分配任务，小企业三瓜两枣，他们没兴趣，没有意义。
税务从业者，从自身体会说一下。
先说结论：
并不是怕倒闭，很多行业偷税是多原因造成的。
简单说，是我国国情造成的。
谈不上哪种对经济有利，模型太复杂，说不清。
国内做不到，我认为主要是社会治理程度不足。
下面开始详细回答。
答主认为，很多问题，尤其是社会问题，其原因是极其驳杂的，其中包含着太多因素，有主要矛盾有次要矛盾，在一定条件下，主次还相互转换，对问题只讲一个方面是极其片面的。对这个问题来说，从答主自身知识出发，我认为较为重要的因素有：
1.征纳成本考虑。税收也有边际效应，税收全部从严管理带来的税收，超过一定程度，就入不敷出了，现在国家的税收政策：抓大，控中，放小。通俗来讲，税收也和做生意似的，要讲究收支。
2.社会治理程度不足。这个因素就太多了，一是社会知识水平，比如把全部企业都搞成一般纳税人，让很多两眼一抹黑的老板开始抵扣，报税，这是不现实的，所以有很多行业简易征收还有小规模纳税人。二是现金监管能力不高。很多现金交易国家是无法监控的，无法监控就无法课税。三是法制不健全。税法和各种法制都不健全，违法偷税漏税成本太低，没有相应配套的追缴机制。可以看下法院已经宣判的老懒，无法执行，只能公告，利用舆论施压，这件事，有点无奈，也可看出法律的无力。
3.有一定的懒政因素。收好收的税，不好收的暂时不管。这一点也是税局的无奈吧，因为全面征收的条件并不具备，这个锅起码五五开吧。
4.国家征收的替代方式。虽然国家无法对所有人和行业课直接税，但国家通过间接税的方式，广泛征收增值税。比如很多产品，在生产的过程中消耗的电，塑料，来源于国家基础工业，国家通过对社会基础工业管理课税，转嫁了不少的税负。
5.国有企业的卓越贡献。国有企业通过利润和税收两种形式，上交了大量财富，减轻了对社会课税的需求。（国企不偷税，赚钱还要交公，养活了大量工人，担负着国家的基础制造业，都是一些脏活累活，也有一些污染，吃一些补贴，但很多人把国企看成吸血鬼，这是很大的不公，国企是国家的脊梁，想象一下如果这些行业落到私人手里，会如何？ 一定程度上，国企受到的不公和苛责，让人想到鲁迅笔下的人血馒头。）
6.社会生活成本考虑。偷税较多的行业多是与生活相关性较多的，课税过严，会增加生活成本。举例子，如果你吃个饭多拿20 30，理发多拿3块5块。同时，国家针对生活行业，特别是吃，鲜活蛋奶和蔬菜，生产和流通环节的增值税是全免的。我国主税种之一，增值税是对消费课税，也就是说，如果你有钱，消费能力强，就要多纳税，如果特别穷，除了吃的其他活动很少，就很少纳税。
7.社会矛盾，过严课税可能会产生美帝税收式的仇恨。https://www.zhihu.com/question/20510316/answer/138022337
其中，矛盾的主次，答主觉得社会治理比重较大吧，具体也讲不清楚。
其他的想到再说。
看了下前面一些答案，果然还是讲段子好骗赞啊。
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除了成本问题外，不严查税收的原因主要在于地方政府相互竞争以及同中央政府之间的博弈。对于地方政府来说，税收不是多多益善的，而是够用就行。
今年目标1000亿，如果收上来1500亿，明年给你的指标就是1600亿了，你怎么破？更重要的是，在分税制改革后，税收多半是要上缴中央财政的。例如企业所得税、个人所得税，中央和地方六四分成，地方拿小头，费半天劲，主要是替中央去收税，很不值当。对企业来说，查税查的严了，成本就上去了，要么竞争不过查税不严地区的同类企业而破产倒闭，要么就干脆细软跑，把企业搬到查税不严地区。
最后反映到地方政府的利益，不仅意味着流失税源，而且意味着经济总量下降、就业岗位减少，这才是真正要地方政府及其官员老命的。
所以，地方政府如果有的选，更倾向于把钱留在企业手里，就算你不发给工人，老板自己也要消费的对吧，就算老板有个败家老板娘天天海淘买进口货，但最大的开销肯定是买房，对吧，只要你在当地花钱了，就是带动地方经济发展，就是给地方官员创造政绩，为什么要把钱收上去给中央呢？
就算你是贪官，直接从国库里贪污款项，千难万难，你去看近年来查处的贪官污吏，贪污的极少，受贿的极多，与其收上来再去国库捞，不如直接去企业老板手里拿，这样搞腐败，没有财政这个中间商赚差价，老板少支出，官员更安心，双赢。结果造成了地方政府之间恶性竞争，进一步推动企业之间的恶性竞争，偷漏税企业相互压价，迫使其他地方政府减免税、企业偷漏税，否则无法生存。最后把出厂价压低到合法纳税就会破产的地步。这些企业看似赚的是利，实际上赚的是税。
最终，这部分税的确能够让给最终消费者，但政府的财政支出一直在扩张，这个地方被偷掉的税，只能在别的地方收回来，税收收入让给你们了，那只好在非税收入上打主意，而最大的非税收入自然来自于土地出让。这对普通民众而言，其实就是贪小便宜吃大亏。
在经济繁荣时期，大河有水小河满，这些偷税企业还能勉强维持，而到了经济萧条时期，首先面临危机的就是这些企业。而政府来自于土地出让的财政收入大幅减少，又不得不调转枪口对准这些企业。这又导致这些地方经济以更快的速度恶化。
以陵川县为例去说。
如何看待山西陵川县民办代课教师宋玉兰执教40年月薪只有150元？ – 教育 问题下
引用过该县财政局公布的2013年1-7月份的分税种完成情况：
陵川县财政局网站
统计期间，增值税比去年同期下滑了55.54个百分点。而增值税是一种流转税，来自于商品交易。而增值税由于稽查、处罚力度极大，虚开增值税发票甚至可能会判死刑，所以偷起来难度大，同期比较是能够反映经济运行状况的。
增值税收入的腰斩，差不多就意味着商品交易总量的腰斩，经济运行面对极大的困难。而在这么艰难的情况下，企业所得税、个人所得税居然能够以前所未有的幅度增长，从账面看，企业只卖了去年一半不到的货，却能够赚到比去年多得多的利润，可能吗？
很显然，地方政府为完成年度税收任务，在加大稽查力度，增值税往年偷的少，能够通过稽查挽回的余地不大，只能在所得税上打主意。甚至不排除要求企业、个人补缴往年偷逃税款（猜的）。而到了2015年，终于把这些企业榨干了。年初，北大心理系毕业的县委书记还在喊：
要积极联动配合，加大综合治税和监管力度，做实做细征收工作，堵塞税收漏洞，切实做到依法征收、应收尽收要清醒认识当前陵川县财税工作存在的困难和问题，扬长补短，拾遗补缺，增量提质，充分挖掘税收增收潜力
总感觉这句话很讽刺意味。（农场中一只猪与一只母鸡在商量着给农场主献礼。鸡说：我们来合作，可以做一份火腿煎蛋。猪摇头说：你说得倒容易。你只是贡献一个副产品，而我却要不见了一条腿。）如果平日税收的是鸡蛋，现在这挖掘的潜力就是挖一条火腿。
然而已经挖不出来了，2015年1-12月，全县财政总收入应该完成44067万元，实际只完成了22128万元，只完成了一半。比起2012年的42787万元、2013年的42245万元，差不多也减少了一半。
地方政府不知道杀鸡取卵的教训吗？当然知道的，而且前面说过，正是因为这种与企业的共生关系，他们才默许企业的偷漏税行为，甚至一些地方会主动提出减免税的优惠政策。但财政预算支出有刚性，而中国存在着的财权事权不匹配的问题一直没有解决过。
这里所谓的事权，名为权，实则义务，或者更通俗的说，就是锅。指的就是地方政府需要负担的责任。还是以山西省陵川县为例，我们看县级公共预算支出构成，开销最大的，是教育、医疗、社保。加起来占总支出的51%。
这些开销，根本减免不了，只能逐年递增。尤其是教育支出一项，就占到当年财政总收入37086万元的绝大部分了（该县财政主要还是靠上级转移支付维持的）。
你看这个饼图，哪一块能因为经济增速放缓，财政收入腰斩就减免？只能逐年递增。而无论减少哪一块，轻则引发怨言，重则闹出群体性事件，甚至引来记者搞大新闻。比如上面提到的民办教师月薪150元这样的大新闻。
那有什么办法呢？就算是下金蛋的金鸡，也只能杀了先，虽然明年形势会更恶化，但万一明年就出台新政策了呢，万一明年就加拨转移支付了呢，最后，万一明年就调走了呢？这种财政支出和收入倒挂的背后，又是由于我国特殊的发展阶段带来的。
比如说陵川县，我当然没有去过，但是从五普和六普两次人口普查的数据比较，该县人口在十年间减少了7.37%，很明显，是一个人口流出地区。这些地区流出的人口，很显然是青壮年人口，特别是其中的精英人口。年轻人走了，不在当地纳税，却留下老人在家看孩子，孩子上学要教育支出，老人看病要医疗支出，这些都是人口流失地区的地方政府不得不背的锅。
所以，对当前“供给侧改革”提出的结构性减税方案，是要打一个问号的。对于上文提到的陵川县这样濒临破产的地方政府而言，名义上的减税政策很难真正落实到位。因为实际税率并不取决于文件规定，而取决于地方政府的税收稽查力度。在财政危机面前，这个稽查力度必然是会加大的，而且这个稽查力度加大，还没有任何办法约束：人家手捧税法依法征税，这是依法治国啊。相反，经济发达地区由于财政充裕，落实减税政策自然更加积极。例如以下两则新闻：
最新数据显示，2014年度北京市3585户高新技术企业享受税收优惠108.03亿元，首次突破百亿元大关。在享受优惠政策的企业中，内资企业占比达87.67%，主要集中于电子信息技术、高新技术改造传统产业以及生物与新医药技术三大领域，其中，85.63%为纳税500万元以下的小型企业。
北京：高新企业减免税首次突破百亿元
数据显示，今年1至8月份，本市为转型升级企业减免税收额达到979.52亿元。其中，高新技术创新企业享受税收优惠290.6亿元；支持金融资本市场发展累计减免664.8亿元，占比近68.3%；节能环保型企业减免3.52亿元；为支持大众创业、万众创新，促进小微企业发展减税19.03亿元。
上海市为转型升级企业减税近千亿
这样一来，结构性减税其实就是减京沪等发达地区的税，反而增山西这样的落后地区的税，用山西去补贴京沪。当然，你问我支持不支持，我当然是支持的，我又不是山西人。
当然是了！也怕税务自己歇菜！
你明天去税务大厅，看看有多少漂亮小姐姐，穿着统一制服，温柔的给一脚懵逼的小规模纳税人讲解流程。
现在你要严查，把现金支付宝微信个人转账通通查到，只要涉及交易都要去银行开账户。先不说纳税人，税务部门得先歇菜！
好，严查。你上1000号人，分家分家查。得成渣，人不够啊。
那就…树典型吧，官媒天天报，肯定有心慌的，生意本就不大好的。来来来，注销的排队一公里信不信？你要把这个发外媒吧…你懂的。
还有个办法，学西方，自己报税，转嫁收税成本。这个成本真的很高，至少目前没有这么多会计…
现在是分税制，合适就行了，任务完成皆大欢喜，社会物资上涨那是上面的事，把辖区搞得民怨沸腾，连中小微都跑了，就是石壕吏了。现在维稳，街上多站几个二流子，你都得捏把汗！
哪朝哪代，就业比税收都更重要，就业你得花钱吧，花钱就可以收钱，怕什么？花钱才敢印钞票！投资生产出口都不缺，政府就怕你不消费！美国就怕你藏着美元数啊数，不行买点美国国债也好。
失业代表着什么？你敢想象失业农民，失业市民一大堆吗？
小微才是2亿灵活就业的根。现在呵护都来不及，你还严查。社保都是断断续续统收麻烦搞清理。
现在经济比较困难，是全国大势。
中小微在经济活动中转型最困难，贷款也不容易，能经营下去就阿弥陀佛了。真不知道，谁还敢严查，政府又不傻。税管员现在都是和和气气。
困难时期，一切从简！
真按税法，说实话，你买的任何生活品，享受的任何人工费用，都会直线上升。这个实话，你又得跳脚了。
不要担心政府收不到税，不用担心他钱不够花。
间接税已经把你服侍得舒舒服服的。
还有土地大法，不都抱怨房价贵吗？你得上车才能感觉房价贵啊。政府也懵逼，不从房子上找钱，从你腰包里掏钱吗？
油价不也蹭蹭蹭？没见谁市长信箱去告两桶油啊！
大量央企掌握着国家命脉，它可以配合税务，因为定价权又不在你那。
国家要收的钱，已经通过各种方式收了，通过你抱怨的各种消费方式都收了。
可以了，连国家都觉得可以了。
一切制度都不是绝对完美，更何况几百上千个产业，怎么核查怎么考核？按目前经济规律，各行各业税率每半年就得调整。
抓大控中放小，现在你还要求它，把最后二两肉炸出来？要它速度加人，加马力，这不是妥妥风雨飘摇的帝国末期吗？
房产税，汽车税就不是税？说句不好听的，直接税高税负现在都是有钱人在交。一个个人所得税，吼了这么多年？现在经济确实不好，我们不看GDP，就知道市面是个什么样子！中小微干的都是衣食住行息息相关，动了很敏感。你说小城市怎么办？没什么大企业啊，土地不好卖。所以国家才会憋着劲搞巨量转移支付。所以你承受的，大家都在承受。
是谁，还贴着脸让人打呢？
这里有一个成本的问题。
举个例子，让一个人明天八点来参加考试，难度不大。让一百个人明天八点来参加考试，那么你就要一个一个的通知。最后可能也就只有九十个人来，剩下十个会因为各种奇奇怪怪的理由来不了。如果你让一万个人明天八点来考试，凭你一人之力已经无法一个一个的通知所有人，只能贴个告示或者跟这一万人中的代表们交代一下。
税收问题其实是博弈的双方，两方利益相反。因此，不可避免有尖锐矛盾。好比禁毒，我们国家禁毒的力度如此之大却照样有那么多明星吸毒。因为贩毒的利润高，门槛低，而禁毒则需要遵循法律的条条框框。
如果不用法律，凡是怀疑有贩毒的立刻就枪毙。凡是举报的都有赏，一家贩毒吸毒，全村连坐。不要两年毒品就会彻底被禁绝。当然里面少不了冤假错案。可真这样搞，那就是暴政。暴政不是都错，国家要崩溃的时候需要暴政来正本清源。但清平社会，搞这个是会倒台的。
税收类似，税收问题不独中国政府头痛，美国政府也头痛。现在的美国，富人交的税比穷人的比例要低。只要去查，没有哪个富豪不是精神逃税。也就是他们没有违法，但所有人都知道他们就是逃税。然而，美国政府一点办法都没有，修改一下法律新的花样又被搞出来。结果现在美国的税法复杂无比，普通人报税都要请会计，这已经跟税法的精神严重偏离了。
所以法律这种东西，往往不要太较真比较好。太较真会把自己绕进去。再举个例子，欧洲对毒品的定义非常精细，精准到毒品的化学式。于是毒贩中出了化学博士，专门研究不在禁毒范围之内的毒品合成，每年都有新产品。因此，禁毒成了促进毒品研究的动力。就如美国的税务局养活了避税律师。
中国不完全是法制社会，里面有权力和道德的空间，灰色地带很多。但这样不见得好，但在当前的生产力情况下，大概是成本受益平衡的好方案
先说结论，跟不存在合理避税，而是叫做合理纳税。国家是希望你活下去，但是你倒闭了，就会给予严厉的审查手段。
挺奇怪，经营公司的人不敢出来说话，我在北京经营一家小公司，公司属于影视文化类。
2020年、2021、2022年连续三年因为疫情，北京出台政策，公司月收入低于三十万，季度不超过90万。企业所得税按1%征收，今年是第三年了，个人所得税除外。
2018年因为崔永元、范冰冰之争，公司没有按时提交2018年材料资质，被罚自开大额发票不允许超过一万，一个十多万宣传片要开十多张发票，被甲方一顿嘲笑。最后选择代开，但是必须当月同步纳税，基本上3%加15%企业所得税，非常肉痛，当时到处找发票，很麻烦。
但是那一年，很多大型影视公司选择破产，他们都在影视项目上选择了避税，但是手法实在低劣，在面对高额补税面前，他们选择了破产，当时北京影视文化公司扎堆的北京高碑店文化产业园，每天都传出几家公司选择破产，但是没有听说哪家被查，老板收监的事情。
2019年公司经营收缩，没啥大收入，到了2020年，因为疫情整个北京对中小公司进行扶持，那就是季度收入少于90万，税率1%的政策，这个政策几乎就是告诉小公司，意思一下就行。
这就是用政策让小公司活下去，小公司的帐其实比大公司简单多了，全公司就那么几个人，业务收入来源极其简单，收入就那么几个，税务来了一个新手，闭着眼睛都能把税弄明白，但是除非公司被人举报，否则根本不会有人来查，目前北京是这样。
2018年那场影视税务危机里，一个上市影视公司大哥公司毫发无损，问其秘诀，其实很简单，就是影视公司最黄金那几年，国家查税很松的时候，上亿投资都不查。
这家公司选择多花钱，把税务缴纳部分释放放到合作公司里，让对方有利润的情况下承担纳税责任，他们公司每年因此多花几百万，但是没有税务责任，当2018年税务风暴来的时候，他们没有任何法律责任。
那一年，全国的公司都跑去了霍尔果斯，因为霍尔果斯企业所得税五年全免，五年减半，那时候我都心动了，各种会计代办公司疯狂打电话，2万5千元在霍尔果斯开公司，一年记账费1万5千元，霍尔果斯工商注册部门排了长长的队。
几乎霍尔果斯所有办公室被租空，所有霍尔果斯人打两份工，一份真正上班，一份是某公司员工按时交社保，还有一千块拿，但是不用去上班，这份工作就是远方的公司在霍尔果斯分公司。
那一年几乎所有院线电影和电视剧，出品单位上都写着某某单位霍尔果斯分公司。
但是之后霍尔果斯开始要求实体办公，当地经营，等等一系列政策，大量公司开始撤离霍尔果斯。想要快速注销，费用比注册费用还要高。
去年底一个律师朋友说，影视公司应该注意海南了，有需要就去海南注册公司，那里个税和企业所得税按照15%征收，没有上限。
薇娅被罚之前，就出台这个政策了，想不明白薇娅为啥不去海南，现在几乎所有直播公司都是去海南布局了。
很多影视公司开始去海南注册，明年开始很多院线开始要出现海南公司字样了。
同时很多税收洼地天天给各个公司负责人打电话，告诉某地个税按5%征收，或者企业所得税按5%征收
如果你是经营公司或者但凡有一点脑子的，国家都会有大量合法税收洼地，那里法定征收税率极低，你的脑容量可以的话，有很多选择给你用。
每个企业主都会接到上海某开发区低个税的骚扰电话，很多人都在布局，只是不说来而已。现在很多网红财税专家天天嚎着合理避税，都是有原因的，因为这都是国家给出政策。
为什么这么做，原因不是怕倒闭，而是鼓励你进行商业活动，你倒闭其实面临的问题很严重，因为会倒查这些年你所有经营活动，但凡一笔经营不对，都会面临麻烦的补税方法。
所以国家是想办法让你活下去，活着就有希望。但是面对选择倒闭不愿破产的，就会给予严厉的审查手段。
我曾天真的以为，要发票就是督促每一个人缴税，就是尽到自己最大的努力增加国家税收，直到我们税法老师上课说过一段话。
一些个体工商户，有些甚至都没有营业执照，他们怎么可能会缴税？国家为什么不管？其实大部分情况下国家不是不知道，只是想睁一只眼闭一只眼罢了。他们失业呆在家无所事事，可能会扰乱社会秩序，影响社会治安。这个时候谁更头疼？带来的麻烦绝对不比不缴税少。所以，他们自己能解决生存问题不扰乱社会，已经是皆大欢喜了，国家没有理由那么苛刻。
这年头谁也不好过，对别人，对自己，都不要太严格太苛刻，仁至义尽就好。
后来记在了日记里，觉得自己当初在小卖部买个方便面都问人家要发票，真的是太幼稚了。
我们公司是个小公司，总共不到20人。
我们公司财务是一个国企职工代管，严格执行国企财务标准，卡的超级严。
我们都有点怨言。
某日公司买了一辆新车，车牌号咋都看不上。就找人来回过户换号。
一百块钱卖给我，我再一百卖回公司，看看能选出来什么号。
按我们想的这样不违法。喜滋滋的看着倒了四回的车牌号。
半年不到接到税务局通知，好像是转移公司财产（具体记不住了）。
最后罚了两万。
气的我们财务跳脚。“你们干活之前不能问我吗？我就来挣个外快，你们非要想法把我弄进去吗？”
以前在乡镇干过一段时间协税，感觉中国税收也是蜜汁数字。比如乡镇有两家制衣厂，都有几十号员工，员工平均工资按1500-2000算，不交五险一金，一家厂子一年发工资少说也要近百万吧，加上其他成本，保证企业不亏本能够正常运营，一年营业额怎么也得几百万吧？然而一个每年交税5000多，一个1万多。。。明显严重与税率不符，这两个厂子也开了好多年了，现在我人都调走了，上次去那个乡镇办事，厂子还在经营，完全没有亏本的样子。然而这么多年也从来没有税务去查他们偷税漏税。。。再比如协税主要工作之一，引税，乡镇本身其实税收来源没多少，但是税收任务却很重，为了完成指标，就要拉外地的企业(主要是沿海的企业，沿海省市税收完全能超额完成任务，不在乎被我们拉走一点）来本地交税，怎么拉？就是返税。例如某企业要交5%的营业税，到我们这办个空壳公司，交税也是交5%，但政府会返其中2个点给企业，而地方政府是交给中央的税还是5个点，然后中央会把5个点的税收返2个点给地方，等于是地方政府把中央返给地方的税提前返给企业了，所以很多地方政府平时都是借钱先返给企业税钱，等来年中央返税在把钱还上。而企业等于原本要交5个点的税，现在只要交3个点。这部分税叫做空转，中西部地区大部分税收任务都是靠空转来的，一个乡镇一年1E税收任务，如果没有矿山或者招商来重工业，只靠本地一些小企业小作坊，20%的税收任务都完不成，其他都靠空转。所以很多企业虽然嘴上嚷嚷税重，但是他们实际交的税远没有那么多。至于为什么不严查，原因太多了，有怕企业倒闭的，有企业有关系的（比如某个矿山企业，上级领导“介绍”来的，我们乡镇根本就不想矿山企业来，但是人家硬是来了，成为我们乡镇唯一一个矿山企业，挡都挡不住，更别说查税了，我协税的同时兼管安全生产，每个月要到各企业转一圈看看有没有线路裸露员工无防护啊之类的明显安全隐患，这家矿山我连门都进不去），还有找了专门会计做账的（一个地方有很多这种会计公司，专门帮那些没有专门会计的小企业做账，自然包括做假账偷税漏税合理避税，我们知道，税务局也知道，但是人家仍然存在，甚至有一家会计公司就开在某派出所院内的老办公楼里）。
PS：对于下面评论里一些批评，我只想说：首先，我更相信我亲眼所见的东西。其次，说什么企业老板买了豪车但是用不起的，只是表面风光的，让我想起来我大学的时候，我生活费一个月1000，寝室其他人都是1500以上，然而我除了吃饭和偶尔买点零食充点游戏点卡其他地方基本不花钱，一个月能剩下500，而其他人经常大手大脚月中就把钱花完，然后找我借钱，借多了有次我对一个来借钱的室友说：你们生活费比我还高，却来找我借钱。室友：但你有钱啊，手头现金多，我们生活费多但是都花完了啊，你才是富人我们是穷人。请大家自行体会，其他不想多说，不想无谓的谩骂争吵。
在中国，卖淫嫖娼是违法行为。
容留和组织卖淫是犯罪行为。
可每到晚上，尤其是一些城中村，一家家的洗头房，足浴店还是会亮起那令人暧昧的灯光，一个个穿着性感，打扮妖艳的姑娘们趿拉着高跟鞋，左手女士香烟，右手手机，坐在店里，等待着客人上门。
我上小学的时候，学校门口有洗头一条街，上学放学经常路过，我就特别奇怪，为什么那个光头蜀黍脑袋上都没毛，还要浪费钱去洗头呢？
我问好基友王二壮士，他也说不知道，有一回我俩放学，路上正好发现又有一个雕龙画凤的光头佬走进了一家洗头房，他刚一进去，坐在门口抽烟的漂亮姐姐就跟着走了进去并且把门给关上了，我俩这回决定一探究竟，我们鼓足勇气，蹑手蹑脚的走到了洗头房门口，把脑袋贴在洗头房的门上，门上贴着磨砂玻璃膜，只能影影约约的看见几个人影，我们努力的向里窥探着，看了半天也没看出个四六，这时突然门开了，把我俩吓了一跳，从里面探出一颗脑袋，身上有股浓烈的廉价香水味，把我俩熏得够呛，她满脸愠怒，操着一口西南口音，骂了一句，
看鸡巴看啊！滚！
我俩只能悻悻而归。
在游戏厅搓游戏的时候，我俩又针对这个问题开始了探讨，一旁的老板听了几句我俩的对话，笑的前仰后合。
当我的店要开始开增票的时候，我想我小吗，也没必要去偷个啥税来着。一切正规来。但我发现一件神奇的事。我研究我国的税收，发票制度。和会计的意见。我无法做到完美的正规。也就是说，不管我如何做，我必定有问题。会计给的意见是，不要钻牛角尖。我理解的是，只要原则上，你不要去犯原则性的问题。不会较你的真，何况你这么小。真要较你的真，就是要搞你。所以，我一想周边的中小企业，真真假假真的太难说了！国家也应该是知道这点。过分严查，没底了。都不要做生意了！
没想到，有人对我这个回答这么感兴趣。我可能是钻牛角尖了。我毕竟不是专业的，也不是大公司。也可能是不对的。
我进货20样产品，有5样，是进项税票的。税额1000 。还15样是路边送货之类拿来的。但我卖个厂家10样产品，我卖出的价格刚好也是税额1000。厂家说，所有东西都要开出来，或者拉专用的附属清单。但那都是算税的。那么问题来了，我有5样，是没有进项的。请问我这5样，是否应该交税？但是，我这样开出去，又刚税额抵掉。正常报税。
可没有进项，不能开出项。我们是零售，不是加工生成。
我问过税务，税务其它的不知道，只是说：你没有进项，就不能开出项。
又有人说，你没有进项的，要交全税。行，那我交，可我这么交？我进项税额1000，出项税额1000。抵税不是按税额来的吗！刚好。我进项5样，我出项10样，报税不是一个月一报吗。我另5样这么分？实际中，好像没分开，就这样直接抵掉了。可万一以后查起来，我这算正常呢，还是偷税呢？
再次说声，我可能钻牛角尖了。但我的确挺纠结的。我问了会计，我问了同行。包括做的蛮大的，经营范围为几个县吧。会计说我想的太多，你有什么开什么，不要管其它的。
同行说：他们也是有什么开什么，基本的正规做到，厂里如果一定要完全正规，每一项实际物资都这样开。他宁愿不做这个生意。因为这样，他就是不正规了,因为他被查过。并且告诉我，每年多少交点税。根据你的情况来，税务局觉得你交的少了。就来找你了，像我这种小的，不会来找的。而这些模似两可的问题，就是入手点。但这多少，是谁说的算呢？现在开个店，我也许只赚了5万，但周围人一定觉得你赚了20万的事情不少吧！
总而言之，对于零售，今天卖个螺丝，明天一把起子，后天一个小扳手。这么可能所有东西都有增值税进项！
我也很好奇，那些大型机构这么做的。也求教下，这么解决这个问题。
今天，和大家讲一点复杂的事，谈一谈治国有多难。
治国很难，连收税都很难。
这里我所说的不是说收不上来税所以很难，而是大量的税随时可以收，但却不能收，所以很难。
先聊几个常识。
企业不交社保，政府处罚，这是天经地义的事情吧。
企业偷税漏税，政府处罚，这是天经地义的事情吧。
尤其是在罪证确凿，甚至人尽皆知的情况下。
但有的时候，明明可以罚，但却不能罚。
原因并不是什么保护伞，而是为了底层百姓的利益。
这是治国的复杂之处。
工厂里的社保
为员工缴纳社保，这是企业天经地义的责任。
但是在很长一段时期内，沿海小工厂是不给员工买社保的。
这不是啥秘密，几乎所有人都知道。
2018年，国家出了个规定，以后由税务局来代收社保，只要你有工资发放记录，就必须搭配缴纳社保。
但是当社保入税后，人社厅的数据和税务局打通了，这一下子就看出了大量的工厂存在社保欠费行为。
社保缴纳记录和工资发放记录根本对不上，这摆明了有问题嘛。
罪证确凿，而且对着账本直接罚款就行了，简单明了。
于是，多地的税务局开始追缴以前的社保。
有些工厂主，被一次性催缴几百万，甚至上千万的社保。
应不应该催缴？
当然应该催缴，这些黑心工厂主明显违法，催缴社保天经地义，罚款也天经地义。
罚到他们破产最好。
但类似的催缴和罚款的新闻出现几例后，全国的工厂都恐慌了。
大量的小工厂和小企业，连夜排队去注销自己的企业，甚至中断经营，只求赶快关门。
因为在激烈的竞争下，很多工厂和小企业的利润率，已经低到了极其微弱的地步，以前产品的出厂价默认成本就是不含社保的，其实也没赚几个钱。
如今这催缴社保，很多工厂主把房子卖了都补不起。
那还留着这工厂干嘛，赶快关门，趁税务局还没来得及罚款之前立刻注销掉。
于是，出现了大量企业主排队注销企业的奇观。
当企业主不缴社保的时候，舆论是一边倒的在骂这些黑心违法企业主。
但是当税务局催缴社保，导致大量的企业关门，群众的就业受到威胁的时候。
舆论的口风立刻就变了，开始同情这些企业主。
2018年9月21日，人社部立刻发了一个紧急通知，叫停了催缴社保的行为。
通知里说的很明确，严禁各地税务局自行组织对企业历史欠费进行集中清缴，已经开展集中清缴工作的，要立即纠正，并妥善做好后续工作。
这些企业明明拖欠了社保，证据充分无可抵赖，依法依规可以清缴出大量的资金用于补充国库，而且也绝不会有人民群众激烈反对这种行为。
至于会不会把企业主罚到破产，这重要么？
做错事了就该罚到破产。
但实际上，面对这唾手可得的大量钱款，政府选择了放弃，这钱拿不得，甚至还要把已经清缴到手的钱给退回去。
因为国家要保就业，收税并不是国家的主要需求。
自2019年1月1日起，还敢不缴社保的企业已经很少了，再敢不缴国家一定会罚。
但是还有一个不是秘密的秘密，那就是绝大多数中小企业，都是按照最低的基数去缴纳社保的，而且很明显的和工资对不上去。
这不是几家企业，而是几乎所有的中小企业，只有大企业和国企才会缴足社保。
对于这种按最低基数缴纳社保的社会现状，目前社保局和税务局的态度是不同意，不承认，不参与，不打击。
但其实只要他们想罚，分分钟可以罚的这些中小企业倾家荡产，那工资发放记录都在税务局的电脑里躺着。
该罚谁，罚多少，清清楚楚一目了然。
但不能罚。
未来中国经济发展之后，也许某一天会颁布规矩，改变目前小微企业按最低基数缴社保的现状，但不是现在。
如果你想不通2018年为什么国家要立即叫停清缴历史社保，想不通2019年之后为什么所有小微企业不缴社保就会被罚，想不通如今税务局和社保局为什么对人人都知道的中小企业最低基数缴社保的现状装聋作哑，那我建议你再好好想一想。
想清楚了，你才能理解治国有多难。
淘宝商家的欠税
刚才说的是社保，很多人说社保不能算税，毕竟社保是取之于民用之于民，转头还是要发出去的。
其实所有的税，都是取之于民用之于民，社保也是其中的一种。
但没关系，我下面就用一个正儿八经的税来给大家举例子。
2020年5月左右，很多淘宝商家收到了当地税务部门发来的信息，要求补税，补齐从2017年开始的三年欠税。
被抽到的淘宝商家，感觉天都要塌了。
一个年销售800万，盈利几十万的淘宝小商家，按税务局的计算办法，需要一次性补齐3年的税款接近七百万元。
税务局没有多罚，依法依规确实是要罚这么多。
这十几年来，淘宝小商家是偷税漏税的重灾区。
极其低廉的淘宝价格，是靠不交税换来的。
这些年商家们的销售数据，都在淘宝的后台里记录的清清楚楚。
税务局调出淘宝后台数据后，再和缴税数据一对比。
哪些人需要催缴税款，应该催缴多少，一目了然，证据确凿。
这些年，淘宝小商家确实没交税，但不交税并没有给淘宝小商家们带来暴利，因为所有人都不交税，所以商品售价默认就是无税的。
在这个基础上，商家们还大量刷单，虚增销量。
按淘宝后台数据去补税，无数的淘宝小商家会直接破产。
破产就破产呗。
偷税漏税还有理了啊，至于那个刷单，这也是违法行为，按刷单去补税天经地义，谁让你刷单了呢，群众最痛恨刷单了，趁机罚死他们最好。
理肯定是这么个理，依法依规把这些商家罚到破产一点问题都没有。
但2020年的5月，是疫情后，全民休养生息的阶段。
保护中小商家，是头等任务。
第一批被抽查的小商家将会被罚至破产的新闻见报后，顶层的反应速度很快，立刻就叫停了这一催缴税款的行为。
以后老老实实纳税就行了，以前的事，既往不咎。
欠税的证据是明摆着的，而且数额极其巨大，真要挨个查下去，全国直接收几千亿乃至于上万亿的税都不奇怪，而且名正言顺。
为什么既往不咎，都到了嘴边的税款，为什么税务局不要？
因为总理说了，疫情过后，民生为要。
为了保就业，地摊经济都出来了，这时候把中小企业罚到破产，就为了收税，这不是治国之道。
是该罚款，是该收税，但这税不能要。
不仅这笔钱算了，中国在2020年还大规模的对小微企业减免增值税，减免社保负担等等。
甚至承受着对房价的巨大副作用，大量发放经营贷给小微企业输血。
100个小微企业里99个纳税是不规范的，只要你依法依规的去死查，一定可以查出一大堆问题，可以直接罚死这个企业。
但是在2020年和2021年，对于小微企业，不仅没有去依法依规的死查，反而大量的扶持，减免大量税款，甚至于直接输血。
为什么这么做，这是很复杂的，但绝不是因为小微企业找了保护伞，而大企业没找。
之所以对小微企业网开一面，完全是因为小微企业制造了最多的就业岗位，而小微企业的盈利又是最少的，也是最脆弱的，对大环境极度敏感，有点波动就受不了。
为了治国，为了保住老百姓的就业岗位，很多税款哪怕伸手就能拿到，也不能要。
世界很复杂，治国很难，连收个税都难。
衡量哪些税款该要，哪些税款不该要，其实很简单。
拿了这些税款，中国整体会变得更富强，那就拿。
拿了这些税款，中国整体会变得更虚弱，那就不拿。
强令所有工厂缴纳社保，体现出了以民为本的执政思路。
紧急通知叫停清缴历史社保的文件，也体现了以民为本的执政思路。
打通淘宝后台数据，要求所有中小商家缴税，这是为国为民的行为。
紧急叫停对淘宝中小商家催缴税款的通知，也是为国为民的行为。
很复杂，甚至很矛盾，但只要你略微思考一下，就知道这互相矛盾的行为，都是为了让中国更好。
政策的运用，在于张弛有度。
为什么中国这些年经济增长速度这么快？
我想，你已经大概知道了原因。
作者：远方青木（ID：YFqingmu）
暂时先不说中小企业，我说说我们个人吧。
假设你给你朋友发一个红包，1000块，那么你的朋友按照个人所得税的规定，这个1000块按照偶然所得缴纳，如果没有记错的话，需要缴纳个人所得税1000X20%=200块。你又谢谢他，返还1500的红包，照理他要缴纳300块。请问，你们有几个这么缴纳个人所得税的？更不要说，婚礼随礼的钱。
如果这么干，哪个个人受得了？没有人吧。社会的稳定性就会出问题，除非真的是山穷水尽，回到旧社会那个时代。
中小企业也一样啊。除了增值税比较容易受控之外，除非进出账都是用银行存款，但是一堆夫妻店难道不收现金吗？难道不用个人支付宝账户收钱吗？肯定有啊。这个都是经营所得或者企业收入，按照规定都要交税。所得税，增值税，以及城建税，教育费附加，地方教育附加，这么多税。中小企业交过多少，尤其是那种十来个人的夫妻老婆店，一年利润有多少？都这么交税了，肯定没办法生存下去，那么这对夫妻和底下的员工怎么办？是不是会引起很大的社会问题。
律所原先大多数都是核定征收，现在全部改成查账征收，不提供发票就按照30%的办案经费扣除，律所没有什么进项，销项税额一般6%，增值税很难抵扣，这个只能结算到成本。很多律所生意本来就不好做，现在这么一搞，律师的收入下降很快，直接受到影响。律师人少，上不足以造成社会问题，但是广大的中小企业如果这样子严格收税的话，有多少能够生存下去的。
目前中小企业有很多税收优惠政策，主要是配合疫情的，但是如果这些政策没有了，即便如此中小企业也很难生存下去，如果这些政策没有了，肯定有更多的倒闭企业。造成极其严重的社会问题。
我又查了一下，朋友之间的红包，国家税务总局规定不需要按照偶然所得缴纳个人所得税。但是，这么搞的话有个问题，如果张三每个月给李四10000块，如果税务局睁只眼闭只眼的话，按照朋友之间的红包，不需要交税。不过傻子都能看出来，这个就是张三给李四发的劳务或者劳动报酬，这个是要交税的。所以，这么来说操作空间很大，主要看是不是想找你麻烦。
我想到一个笑话：
小红，小明都在课堂上睡觉，老师喜欢小红而不喜欢小明。
看到小明睡觉，用书直接扇过去，大声呵斥“你真是笨蛋，看书时候还睡觉！没出息！“随后指着小红说”你看看小红，睡觉的时候都想着看书！“
同样一个行为，该如何评价，那个是”人情世故“，不单单是行为本身也不单单是法条本身。
很多人都说法律如何规定，好像他们很懂法律，其实在税法这一块，法律规定都是非常粗的线条，真正实际操作时候是总局的文件，因为经济领域的事情千姿百态，不可能短短几个法律就能概括进去的。有时候，地方税务局也确定不了什么情况，要请示总局，所以没有实际经验的小朋友还是不要拿法律出来说事吧。
有人说我不懂法，我相信我比这里大多数人都懂税法，在实际过程当中也有实际操作的经验，甚至也和不少税务师事务所做过税务筹划的问题。
这里好几个人说，合理的赠与是不用收税的，这句话对也不对。可以查一下相关规定，近亲属之间的赠与是不用收税的，夫妻之间一般也不会收税，但是男女朋友之间不好说。
为何要这么规定？因为我做过税筹，所以我也知道总局的良苦用心。如果不这么规定，国家很多税源就会流失。
可以给大家操作一番。假设双方所谓的“朋友关系”，要进行一项买卖，
朋友A，朋友B，两人要卖掉一样价值为10000的产品，假设赠与不用收税，那么如下操作就行。
假设不收税的幅度是1000元，那么朋友A向朋友B转账1000X10次，不要集中转账，写明赠与。朋友B将产品交付即可。本质是买卖合同，但是作为赠与来说，双方不用交一分钱的所得税。尤其是双方本质上是企业实体的时候，包括工商户。那么国家这部分税源肯定收不上。
假设只要是赠与就不收税，那么所以的买卖都是私人赠与，国家税源流失更大。
现在之所以不查，因为这种交易数额不大，取证麻烦，但是今后大数据上了之后，除非你用现金，否则大数据很容易分析出异常。所以，只是查不查问题，国家想不想严格的问题。
知乎很多人，莫名其妙质疑我的专业能力，而且很多不是税法专业的人，我相信很多人没有这方面实际经验，我觉得一个人最重要的就是谦虚，尤其是现代的一些九零后，除非你家境非常优越，否则不论985还是211还是什么藤校，大部分人出来就是打工，而且是所谓极大的内卷，黄金年龄不会超过35岁，除非你做了非常能够积累人脉资源的岗位，否则基本都是996。即便进入大企业，谦虚和谨慎也是最重要的，否则必然影响人际间的关系，无法形成有效人脉。
我实在不明白，为何一点税务筹划经验的年轻人，能够自称非常懂得税法？！难道税法真的在百度上能够搜到，读一遍，你们就懂了吗？
记得去年去一家企业，有一个股东想退股，他们新来的财务找我，她觉得有点问题。之前老的财务直接把公司的钱打给股东，算为退股的钱，觉得是个大坑。
这个确实是个坑，公司直接打给股东，除非回购股票作为库存股，在一定时间内注销，减资，否则基本会算做股息红利。但是，他们公司由于要融资，减资的话，需要公告债权人，影响不好。问我算做给股东的借款如何？其实按照总局规定（不是税法规定，税法没有规定那么细），股东向公司借款且非用于经营目的的，超过12个月，视同股息红利所得，公司代扣代缴20%的所得税。他们公司不愿意代扣代缴，可能被罚款50%~3倍，怎么办？
另外一个公司的老板，竟然拿着银行贷款，借钱给自己买房子，一两年没还款，被罚了个底朝天。本来指望炒房发财的，结果一毛没赚到倒赔几百万。
税法不是那么好玩的，凭几个所谓税法专业的研究生，几个百度上搜了几段税法规定，或者总局几个文件，就能出来指点江山的。
还是那句话，经济生活千姿百态，很难用几句话概括，所以如何解释你是看书的时候睡觉，还是睡觉时候在看书，并不是你几个教材，几篇文献就能搞定的。
刚才有人给我看了总局的一份公告:
http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n4016641/n4016666/c4448714/content.html?from=timeline
链接在上面,主要内容就是
需要说明的是，《公告》所指“网络红包”，仅包括企业向个人发放的网络红包，不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品（包括网络红包），不在个人所得税征税范围之内。
也就是说,我说的开头第一句问题貌似并不存在,请问各位,积极思考一个问题:
如果双方是交易,但是不想支付任何税费,请问如何操作?保证合法.
积极开动各位的脑筋.
如果你是财政部和总局的领导,如何避免税源流失?
说实话,这个解答我也是第一次看到,毕竟也不是专门研究税法的,我的业务也主要是服务企业的税务，个人这块还是关心不够。税务这块就是这样，如我所说的，税法是非常粗线条的，很多问题都无法从立法条文中获取解答，需要财政部和总局进行解释。
这就有个问题，财政部和总局其实是在玩猫鼠游戏，正如上面的链接说的，“亲戚朋友之间互相赠送的礼品（包括网络红包），不在个人所得税征税范围之内”，这个在税法里面是找不到任何依据的。两部门这么规定其实是在平衡税源和社会的稳定，假设连亲戚朋友之间的红包都要收税，那么民怨必然非常大，不利于社会稳定。这种平衡在顾及民意的同时，也会带来一定的税源流失，包括很多“聪明人”会利用这个规定，偷逃税款。那么当税收压力到一定程度的时候，税收部门一定会采取措施想办法获得这部分流失的税源。这时候，就体现了“尺度”这个问题。所以，存在严查税收这一说。你是好学生的时候，睡觉时候看书不是什么问题，你是差生，那么看书时候还睡觉，就有很大问题了。
同样针对这份公告，我们可以说，有很多问题还是没有解释清楚，有一定操作空间。
例如，亲戚朋友之间，何谓亲戚？近亲属？几代以内的旁系血亲？
朋友那就更难定义了！什么叫朋友？男女朋友，好基友还是点头之交？其实都叫朋友。
如果是这样，那么通过私下转账给网红的打赏，是否要交所得税？按照总局的公告，亲朋之间的网络红包是不要交税的，所以网红也可以说是朋友，至少我欣赏这个网红，熟悉这个网红，也能算是朋友了吧？！况且，我单独的赠与，符合公告的规定。但是，这个合理吗？
再想象一个问题，两个网红之间也是互相欣赏，他看她唱歌，她看他说相声，相互打赏，请问如果按照经营所得双方都要交税，但是按照相互的赠与自然不要交税，但是这个分寸在哪里呢？
税法本质上是公权和私权博弈的结果，一系列政策要估计人民感情，社会稳定和国家税源问题，所以非常不容易。但是这三个不能兼得，有时候严一点，有时候松一点，也是不得已的办法。
我自从回答了这个问题之后，也遭到了质疑，但是可惜的是，很少有真正干这一行的专家质疑我，或许知乎的群体很多都是刚出道的九零后，在这个时候是自我最膨胀的时候，接触了社会，但是没有看到社会的复杂面。以为看了几本书，搜了百度就能解决很多问题，其实真实的问题比大家想象的都要复杂。
也有人说我在自圆其说，其实不需要自圆其说，因为很多问题没有答案，答案只能在自己的经历和经验中去获得，获得了之后才能成长。
我实在不明白，为何有些人搜到了一篇公告，就认为解决了红包这个税务问题？难道社会真的这么简单吗？大部分人不知道社会的复杂，尤其是经济社会的难以捉摸，我觉得目前很多人失去进步的动力，因为自己以为自己一切都懂。
昨天有一位知友说我的回答全是错的，我以为又是营销号来引流，一开始没有理她。后来她指出，“小规模纳税人月销售额不到15万，免交增值税”，于是我确信，她不是营销号。我判断了一下，应该是一个财务人员或者学生，而且年纪非常轻的人，我看了资料，确实如此，97年生，刚工作两年的财务人。这个年龄段还是处于查政策阶段，而无法看透本质问题，所以我们俩确实不在一个频道上对话。
“小规模纳税人月销售额不到15万，免交增值税”原本是每个月销售额不到10万，由于疫情继续增加到15万，这不是税法规定的，是一个临时性政策，本来去年应该结束，后来继续延长，至于最终延长到何时，我也不清楚。另外，可以按照每个季度不超过45万来计算。
为何我判断出她并不是资深财务？因为她这个年龄正好处于自我膨胀期，尤其并不在优质单位的话，膨胀会更快，加之如果不是名校毕业，膨胀会更加更加快。为何？因为周围没有碰到高人，会觉得某些混了十几年的人，无非是如此啊！自己也不差啊。因为真有本事，混了十几年的人，不会在一个低端单位混的，她不可能碰到这类高人。
小规模纳税人最核心的问题是进项问题，尤其对于生产型企业贸易型企业而言，进项是个问题。因为，小规模纳税人的进项不能抵扣，而他们供应商很可能是13%的一般纳税人，那么这部分税负就直接归结给小规模纳税人了（相当于他们是最终消费者），小规模纳税人一般的增值税税负是3%，但是大头是不可抵扣的进项税额。
另外，说到所得税，对于小微企业不超过100万的应纳税收入，应该按照5%（好像现在是2.5%）缴纳所得税，超过100万不超过300万按照10%缴纳。也是临时政策，应对疫情的，何时结束不知道。
回到增值税部分，对于生产型企业而言，小规模纳税人并不划算，尤其对于进项充足的企业来说，即便没有500万销售额，可能也要申请做一般纳税人，因为有足够的进项抵扣。
但是设想一下，如果是服务型企业，他们怎么办？他们做咨询服务的6%的增值税税率，但是他们是没有什么进项的，除了买办公用品，除了买电脑，租房之外，没有任何其他进项。这时候怎么办？他们更加愿意成为小规模纳税人，但是超过500万销售额，按照规定就要成为一般纳税人了。作为财务总监或者财务经理，这时候就要设计一个好的公司结构，减少这部分税负。其实，这不能说是违法，只不过有点灰色地带而已，要看税务机关如何把控了，这种设计必然有一部分关联方交易，关联方交易涉及到价格是否合理，是否有恶意降低税负的可能，这个也不好说明操作。
作为我这个行业，经常和财务总监公司管理层沟通，不单单是讲几个临时性政策，因为这种政策不稳定，且这种政策非常容易查到，并没有竞争优势。为企业创造价值，是进行合理的公司结构设计，合理的股权设计，降低税负。
很多低端财务人员，过多关注政策（政策肯定要关注），认为知道政策就是知道如何运营公司财务，其实不然。我看了很多90后新进财务人员，包括今天评论我回答的那位，都是犯了这个毛病，认为自己学财务的也懂一些政策，所以自己就非常懂，看问题只能看局部而非全局。为何有些财务人员年薪几百万，有些只能几千块，年龄和资历可能是一方面，但是最重要的是自己的思路。政策谁都能查到，但是全局观不是谁都能培养起来的。
全局观和你的学历学校层次（决定你第一份工作进什么样的单位，接触什么样的人），你的职业履历（决定你周围工作十几年的人是什么水平），和你的谦虚的态度密切相关，不是看看书查查政策能够解决的。
我现在碰到一个很不好的现象，包括律师界也是这样，高端新人和低端新人差距很大，说的不好听就是高端90后和低端90后差距极大，超过我们这代人。高端90后很多是家庭背景比较优越，受教育程度非常好，往往这些人非常谦虚，我们分析下来，因为他们的父母叔伯辈，同学圈子都是聪明人，所以他们知道自己的差距，所以更加谦虚谨慎，更加愿意学习，从而更加容易成长。而低端90后，可能从小的家庭就是文化层次差，而且周围同学同事素质差，他们觉得自己非常有本事非常强，反而不愿意学习，越来越差。
之前我们律所来了一个家庭背景学历背景很差的人来面试，基本上就是自己什么都知道，别人都是错的。二本（或许是三本）毕业，高中前几名考上的二本，他自己说他周围的朋友（应该是老家的）很多在送外卖，摆摊，但是他人物自己很优秀，考出了司法考试。其实司法考试这种简单的考试，对于很多人来说不是问题，问题是如何去一个好的单位，有好的上级带你玩，自己迅速学到有用的东西，这个对于大部分中下家庭的学生而言，会越来越难，因为我观察到中下学历背景和中下家庭出身的人，反而不谦虚。
要知道事务的普遍原理，知道背后的逻辑，在解决个别问题的时候，快速收敛到某点，这是做事情的方法。为何知乎很多新进职场的人，没有这种能力。
我这个回答不是讲具体的税务政策，这些政策可以自己去总局网站查询。我希望这个回答给大家带来一个宏观上的的认知，知道税收征纳双方的关系是如何建立的，这个游戏是怎么玩下去的。让双方都能够对对方理解和支持，并不是搞对立。很多人查政策，纠细节，自以为查了一些政策就了解税法，就了解税务征收上的核心问题，这个是大错特错。
所有的政策其实是结合当前的实际，结合公权和私权的平衡，防止税源流失同时防止中下层人民税负过重而制定的，但是只要是人的政策就有漏洞，就会被人利用，所以征收机关如何在实际操作过程中堵住漏洞就是个主要问题。同时，这样子就有一个尺度问题，这个尺度过于严厉就会广开税源堵住漏洞，但是增加了中下层的税负，反之，税源会大量减少，但是中下层因此税负减轻。这个度非常不好把控，这个就有一个严查与不严查的问题，这才是这个问题的本质。
我虽然不是专门搞税务的，但是也做了不少企业治理合规，和很多财务总监有沟通，也和税务师事务所，会计师事务所的合伙人也有大量的沟通交流，怎么到这里变成自圆其说，变成不懂税法。一部分是营销号的引流手段，为了流量而对我进行污蔑，但是也有一部分是刚入职场的新人，正在自我膨胀期，以为自己是这个方面的专家可以目空一切。如我说的一样，每个人都会经历这个膨胀阶段，只不过有些人膨胀之后很快会潜心成长，而有些人可以膨胀到三十四，后者就是中年危机的主要人群。有个规律，一开始就进好平台的人，膨胀期会很短，因为知道自己的水平，而进低端平台的人，膨胀期会很长，因为周围的人实在太烂。往往后者的中年危机更加快，更加无助，更加不可避免。一代又一代的悲剧就如此开始，他们的下一代可能又重复他们的悲剧。
最近身体不太好，所以没有继续更新，原本打算继续分析一下的，想不到有税务系统的朋友给我点赞。
可惜不清楚为何无法点击找到他的信息，是不是启用了匿名功能。
上面这张图片就是一位知乎学法律的人士，这个就是目前法律界的问题，低端法学院太多，因为张三李四学校都能开始法律专业，导致张三李四都有机会去做律师。对于高深的法律问题，由于其自身的智力和家庭背景，基本难以理解，不理解而且不愿意学习，认为自己全部都是对的。极端的自卑导致极端的自傲，这个就是我说的膨胀期，如果身处高端大学周围都是强人，今后进入好的单位，周围都是非常强的人，这个膨胀期很快会结束，而进入学习期，这样子成长会非常快，但是很多低端大学没有办法进入好的单位，这个膨胀期会伴随一辈子，最后发展到极端自卑产生的极端自傲，慢慢的就愤世嫉俗而没有成长。我挺同情这位朋友的。
好比这个税收问题，很多人都在探讨，而有一部分人就在抓一些小细节，抓小细节反驳我的人，不是为了别的，可能就是为了证明自己很聪明？什么人需要证明自己很聪明，就是那些原本不聪明的人，名校学生高端单位员工没有必要证明在外人面前证明自己。
一定要进一个好学校，至少过得去的学校，进一个好的单位，结交一群有本事的朋友，不论原生家庭如何，都要争取结交比自己层次高的人。否则，很容易成为泼妇莽汉。
我记得，好几年前，我在某个企业上班，由于项目原因需要和财务打交道，那时候我刚刚调到投资部门，财务会计基本是空白。那时候大公司有这点不错，至少我们那个公司还不错，培训体系完善。为此，单独让财务总监开课培训，结果只有我一个人需要培训，非常荣幸和他单独（是位男士）培训一个月，零零碎碎一个月的时间。他的资历不用多说，能做到这个位子的都不容易。我记得他一句话，现在还记得，”substance over form”实质重于形式，其实中国的会计也有这句话。不过很多人都不理解，何谓实质重于形式？这个就是财务会计和律师的博弈，律师给出的都是法律形式，但是会计必须看穿形式背后的实质。
税务也是一样，实质重于形式。给红包也好，送钱也好，免除债务也好，这些是形式，形式后面的实质是什么？这种东西是千差万别。送红包可能是赠送，也可能本质上是服务或者商品买卖，不同的目的税务处理必然不同。
人也一样，工作职责是形式，可能是会计师，可能是医生，也可能是公务员，或者别的什么，但是实质上都是普通人，专业人，专家或者高级专家，各行各业都一样。实质重于形式，各个行业都有高端的人才，也有永远的低端人才。有大三甲医院的顶级专家，也有地段医院配药的医生，看你们混哪个群体。
每个人都要和业内的顶尖人才混，这样才能提高。我和这位财务总监交流一个月后，我认为财务并不枯燥，都是有规律可遵循的，投资也有自身的逻辑。
但是，知乎这位朋友，用这种语气说话，为了自身的满足感，极端没有家教，按照实质重于形式的说法，他不论做哪个行业，必然都是在一个低端圈子徘徊，而且始终处于膨胀期，基本万劫不复。人改变自己最难，我为他感到难过。
我希望所有看我回答的人，都要进步。
还是说一遍我观察到的规律，越是高端的大学，高端的群体，越不会自我封闭。而低端群体，为了证明自己而证明自己，不是为了学习成长。
